+7 ( 499 ) 999-43-23
+7 ( 495 ) 999-43-23
Задать вопрос
МО, г. Пушкино,
3-й Некрасовский проезд, д. 3 корп. 1
Схема проезда
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года
29.12.2016


Экологический сбор с 2017 года. Изменения

Компании будут платить экологический сбор

Основание: п. 8 ст. 12, ст. 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ (Федеральный закон от 29.12.2014 № 458-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Экологический сбор (не путать с платой за загрязнение окружающей среды) уплачивается производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств. Перечень товаров, которые необходимо утилизировать, утвержден распоряжением Правительства РФ от 24.09.2015 № 1886-р.

Экологический сбор надо платить ежегодно в срок не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Ставки экологического сбора по каждой из 36 групп товаров, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств, установлены постановлением Правительства РФ от 09.04.2016 № 284.

Установленные ставки экологического сбора с 2017 года по каждой из 36 групп товаров сформированы в увязке с нормативами утилизации отходов от использования товаров, выраженных в процентах (нормативы утверждены распоряжением Правительства РФ от 04.12.2015 №2491-р).


Изменения в бухгалтерском учете с 2017 года

Малые и микропредприятия смогут облегчить ведение бухгалтерского учета

Основание: приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

С 2017 года малым и микропредприятиям станет проще вести бухучет. Внесены поправки в ПБУ 5/01 "Учет МПЗ", 6/01 "Учет ОС", 17/02 "Учет расходов на НИОКР" и 14/2007 "Учет НМА", касающиеся упрощенных способов учета.

Амортизацию по основным средствам можно будет начислять раз в год, а не ежемесячно.

Компании получат право списывать затраты на нематериальные активы и научно-исследовательскую деятельность не постепенно, а сразу. При покупке основных средств и материалов можно будет списать транспортные и другие сопутствующие расходы, а не включать их в стоимость активов.

Новые редакции ПБУ станут обязательными с 2017 года, их записали этот срок в программе разработки стандартов. Ее зарегистрировал Минюст (приказ Минфина России от 23.05.2016 № 70н). Но приказ № 64н дает лишь право и не предусматривает обязанности.


Организации смогут применять новый стандарт бухучета "Основные средства"

Основание: проект опубликован на сайте Бухгалтерского методологического центра

Вступает в силу: С 1 января 2017 года (в добровольном порядке)

Новый стандарт бухгалтерского учета "Основные средства" разработан Бухгалтерским методологическим центром (БМЦ).

С новым стандартом учет основных средств приблизится к МСФО. Проект отменяет лимит стоимости основных средств, который сейчас составляет 40 тыс. рублей. Компании вправе будут сами установить предельную стоимость активов, которые они учитывают как основные средства. Можно выбрать лимит 100 тыс. рублей и устранить расхождение с налоговым учетом.

Проект вносит важное уточнение: объект становится основным средством на любой стадии создания независимо от готовности к использованию. Например, если компания закладывает фундамент здания, то незавершенное строительство учитывает по правилам для основных средств.

Отдельными объектами основных средств смогут стать дорогостоящие запчасти и плановые ремонты. Их выгодно списывать постепенно, если нужно снизить расходы в бухучете.

Новый стандарт даст компаниям право самим выбирать, как часто начислять амортизацию. Это можно делать раз в год или чаще. Сейчас такое право есть только у малых компаний. Остальные начисляют амортизацию ежемесячно (п. 19 ПБУ 6/01).


Больничные листы в 2017 году

Больничные листы станут электронными

Основание: ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ч. 2 ст. 59 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Электронные больничные листы сейчас выписывают вместе с бумажным. Пилотные проекты по электронным больничным проводятся в трех регионах — Астраханской, Белгородской областях, а также Москве.

С 2017 года у работника будет выбор, какой больничный оформить – бумажный или электронный. Если работник выберет электронный больничный лист, то врач завизирует его электронной подписью и разместит в базе фонда. Доступ к базе будет у компаний, свою часть листка они смогут заполнить в интернете. Если сотрудник не выйдет на работу, можно будет проверить по СНИЛС в базе ФСС, открыт ли ему больничный.


Онлайн-кассы в 2017 году

Компании должны будут перейти на онлайн-кассы

Основание: Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 февраля, с 1 июля 2017 года

С 1 февраля 2017 года при истечении срока использования электронной защитной ленты (ЭКЛЗ) ее нельзя будет заменить. Вместо нее нужно будет устанавливать новый фискальный накопитель, то есть переоборудовать аппарат под онлайн-кассу или приобрести новую онлайн-кассу.

С 1 июля 2017 года на онлайн-кассы перейдут все, кто сейчас обязан применять ККТ.

Новые кассы позволят через интернет в режиме онлайн передавать данные о расчетах в налоговую инспекцию. Продавец будет пробивать чеки, выдавать их покупателям, но покупатели при этом будут получать и бумажный, и электронный чеки, достоверность которых можно будет проверить с помощью специального мобильного приложения.

Снимать с учета старые кассы не потребуется, но использовать их можно до 1 июля 2017 года.

Исключение – те, кто оказывает услуги, – налогоплательщики на ЕНВД и предприниматели на патенте. Сейчас эти категории вправе не применять кассу вовсе, а уже с 1 июля 2018 года онлайн-кассы станут обязательными и для них.

Реестр онлайн-касс ведет ФНС.


Изменятся штрафы за неприменение ККТ, нарушение ее регистрации

Основание: ст. 14.5 КоАП РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Вступает в силу: С 1 февраля 2017 года

Максимальный штраф за работу без кассовой техники составит 100% суммы невыбитого чека, но не менее 30 тыс. рублей. За повторное нарушение смогут приостановить работу на 90 суток. Сейчас за неприменение ККТ штраф на сумму до 40 тыс. рублей.


Патентная система налогообложения в 2017 году

Вырастет коэффициент-дефлятор

Основание: приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Потенциальный доход со следующего года нужно умножать на коэффициент 1,425. В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов. Новый показатель выше действующего (1,425 > 1,329). Значит, патенты подорожают. 


Уплата налогов и платежные поручения в 2017 году

Основание: ст. 45 НК РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ). 

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Налоги за компанию сможет заплатить кто-то другой. Сейчас возникают ситуации, когда компания сама не может погасить долг. Если деньги за организацию вносит директор или учредитель, налоговики отказываются засчитывать их в уплату налога.

Когда поправки вступят в силу, перечислить налоги за компанию сможет, к примеру, контрагент. Так можно будет не только погасить недоимку, но и перечислить текущие платежи. Обязанность по уплате налога будет исполнена, когда в банк поступит платежка на перечисление денег с чужого счета.

Минфин уже разработал правила заполнения платежных поручений, когда налоги или взносы за компанию платит представитель. Поправки в приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н должны вступить в силу с 1 января 2017 года.

Когда поправки вступят в силу, проблем станет меньше. Но в проекте есть ограничение. Налоги или взносы за организацию сможет погасить только другая организация. Физлицо сможет расплатиться только за другое физлицо.

При уплате налогов или взносов за кого-то другого платежку нужно будет заполнять по особым правилам:

  • в поле «Статус плательщика» нужно ставить новые коды 28, 29, 30 для представителей;
  • в поле «Назначение платежа» — номер и дату доверенности представителя;
  • в полях ИНН и КПП плательщика — реквизиты компании, за которую вы платите;
  • в поле «Плательщик» писать свое наименование, а в скобках наименование компании, чью обязанность вы исполняете (для физлиц — Ф.И.О.).


Увеличится размер пеней по налогам и взносам

Основание: п. 4 ст. 75 НК РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

С 31-го календарного дня просрочки налогов или взносов организации будут платить пени по 1/150 от ключевой ставки ЦБ.

В пределах 30 дней пени останутся прежними — 1/300 ключевой ставки.

Размер пеней не вырастет для физлиц, в том числе для предпринимателей.

Поправка вступит в силу только с 1 октября 2017 года. Инспекторы будут начислять повышенные пени на недоимку, которая образуется после этой даты.


Станет сложнее приостановить решение инспекции

Основание: п. 5 ст. 138 НК РФ (Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Компания, которая обжалует вступившее в силу решение по итогам проверки, вправе обратиться с заявлением о его приостановлении. Но теперь надо представить банковскую гарантию, которая действует как минимум шесть месяцев. По такой гарантии банк обязуется заплатить всю сумму, начисленную по решению. Заявление и гарантию надо подать вместе с жалобой на решение. Управление рассмотрит бумаги и через пять рабочих дней примет решение: приостановить решение инспекции или отказать.

Решение о приостановке будет действовать до тех пор, пока УФНС не рассмотрит жалобу компании.


Оценка квалификации в 2017 году

Главбухи смогут подтвердить квалификацию

Основание: ст. 219, 264, 346.5, 346.16 НК РФ, ст. 187 ТК РФ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Работники смогут подтвердить свою квалификацию и повысить профессиональный статус специалиста в глазах работодателя. Сделать это можно будет на основании заявления работника по итогам профессионального экзамена в специальных центрах. Оценка будет добровольной, однако позже может появиться конкретный перечень должностей, для которых такие экзамены станут обязательными.

Если работник решит самостоятельно оценить свою квалификацию, то будет вправе получить налоговые вычеты НДФЛ на стоимость экзамена. За оценку квалификации разрешат платить и работодателям, которые смогут списывать потраченные суммы в расходы упрощенке или ЕСХН стоимость таких услуг.